Курсовая работа на тему: "Экономический анализ дееспособности предприятия АПК"
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Необходимость и
сущность экономического анализа дееспособности предприятия АПК
1.1. Теоретические
основы экономического анализа дееспособности предприятия
1.2.
Организационно-экономическая характеристика предприятия и специализация
производства
2. Анализ финансового
состояния ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»
2.1. Анализ объемов
производства ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»
2.2. Анализ
себестоимости произведенной и реализованной продукции и оценка финансовой
устойчивости ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»
2.3. Выявленные
проблемы дееспособности предприятия по результатам экономического анализа
3. Пути и резервы
повышения дееспособности предприятия
3.1. Рекомендуемые
мероприятия для повышения эффективности использования ресурсов исследуемой
организации
3.2. Экономическая
эффективность предложенных мероприятий и перспективные направления развития
организации
Выводы и предложения
Список использованных
источников
Приложения
Введение
Актуальность исследования
заключается в том, чтобы своевременно выявить и устранить недостатки текущего
состояния предприятия, разработать тактику и стратегию его функционирования,
определить резервы для улучшения его финансового состояния и повышения
эффективности. Совокупность этих проблем и алгоритм их решения тесно связаны с
категорией «дееспособность».
Основные проблемы экономической
дееспособности отечественного бизнеса заключаются в том, что на многих
предприятиях не всегда служба безопасности сформирована
из квалифицированных сотрудников, которые бы смогли в полном объеме и
с должным уровнем качества выполнить необходимый комплекс мероприятий в
«экономической плоскости». В таких случаях целесообразно обратиться за услугами
к сторонним организациям - аудиторским компаниям. Организация
взаимодействия между такой организацией и службой экономической безопасности
повысит уровень защищенности предприятия.
Обеспечение экономической
дееспособности предприятия включает:
- устранение любых
обстоятельств неправомерного использования в бизнесе уникальных фирменных
знаков и наименований, а также торговых марок;
- эффективное выявление
действий недобросовестной конкуренции;
- принятие мер по
предотвращению разглашения коммерческой тайны;
- анализ рынка с
предоставлением исчерпывающей информации для деловых партнеров;
- предупреждение начала
любых коммерческих отношений с некредитоспособными или неблагонадежными
потенциальными партнерами;
- бизнес-разведка.
Объектом исследования
является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Предмет исследования – формирование и использование финансовых и трудовых ресурсов.
База исследования – ООО «Юговский комбинат молочных продуктов».
Проблемой эффективности занимались многие экономисты и современные
ученые, такие как Г. В. Савицкая, В. В. Ковалева, А. Д. Шеремет, И. Т.
Абдукаримов, М. В. Беспалов.
В ходе работы были использованы следующие
общенаучные методы: синтез, комплексность, обобщение и группировка
экономической информации.
Практическая значимость заключается в
проведенном анализе финансово-хозяйственной деятельности конкретного
предприятия.
Курсовая работа состоит
из введения, основной части, заключения, списка использованных источников и
семи приложений.
Во введении представлены
положения актуальности исследуемой темы, сформулированы цели и задачи, отражена
структура отчета по производственной практике.
В работе проведен анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия, то есть проведен анализ
состава и структуры имущества и источников их формирования, анализ финансовых
результатов, анализ рентабельности предприятия, анализ деловой активности,
анализ ликвидности предприятия, а также анализ финансовой устойчивости
предприятия ООО «Юговский комбинат молочных продуктов». В заключении
представлены общие выводы по работе.
1. Необходимость и сущность экономического анализа
дееспособности предприятия АПК
1.1. Теоретические основы
экономического анализа дееспособности предприятия
Любому бизнесу рано или поздно
придется встретиться с разнообразными рисками и угрозами на своем пути к
успеху. Подобные случаи невозможно предвидеть или запланировать, но они могут
нанести непоправимый ущерб не только компании и персоналу, но даже и ее имиджу.
Рассмотрим, что можно отнести в категорию
незапланированных и угрожающих фирме происшествий.
Наиболее часто встречаемые
происшествия данной категории:
- неожиданные визиты, а также
проверки разнообразных контролирующих государственных структур;
- случаи корпоративного
мошенничества, а также кражи;
- выявление признаков коррупции
(возможно даже откровенное ее проявление). Подобная ситуация может случиться не
только с заказчиками, но и даже с государственными органами управления,
безопасности или же власти;
- несправедливое и нечестное конкурирование,
некорректные действия со стороны фирм-конкурентов;
- криминальные действия со стороны
рабочих фирмы, шантаж или же любое другое неадекватное поведение участников
трудового коллектива;
- любое проявление рейдерской атаки
на предприятие или же на его коллектив;
- шантаж и вымогательство со стороны
акционеров или же других участников;
- любые криминальные действия,
направленные против фирмы (кражи, разбои, т.д.);
- неожиданный сильный интерес к
компании со стороны неизвестных предпринимателей и структур, множество
предложений сотрудничества;
- посягательство или же раскрытие
коммерческой тайны компании;
- необоснованная выдача кредитов на
большие суммы;
- конфликт между несколькими
партнерами по бизнесу (к примеру, с арендатором);
- поступление претензий и
разнообразных исков критичного характера;
- конфликты при разделе компании,
выводе активов, и т.п.;
- ситуации техногенной категории, а
также другие ситуации, зависящие от человеческого фактора;
- другие ситуации, которые несут
угрозу бизнесу.
Всем перечисленным факторам присущи
общие черты:
- все они имеют внезапный и
непредвиденный характер;
- для их решения необходима быстрая,
точная и адекватная реакция со стороны коллектива, а также руководства;
- последствия от данных происшествий
трудно прогнозировать, зачастую из-за них фирма несет значительные убытки или
даже терпит крах.
Довольно часто встречаются случаи,
когда происходит криминальное посягательство на имущество или интересы фирмы со
стороны рабочего коллектива, менеджера, а также контрагентов. Подобные случаи
всегда сопровождаются обманом фирмы, фальсификацией документов и другими
негативными происшествиями. Корпоративным мошенничеством можно считать любые
намеренные действия с целью незаконного получения денежных средств, активов или
же имущества компании.
Также в данную категорию относятся и
те случаи, когда происходит уклонение от выплат денежных средств, незаконное
присвоение активов фирмы в ущерб интересам компании, используя свои привилегии
как вышестоящего лица (с большей должностью). То есть, корпоративным
мошенничеством можно назвать любые действия, которые можно трактовать как
посягательство на денежные средства компании, фальсификацию документов,
неправомерное завладение имуществом, любые другие действия коррупционной
направленности (взятки, коммерческий подкуп, т.д.). Общее качество, которое
объединяет все виды корпоративного мошенничества – получение незаконной
имущественной выгоды, при этом нанося ущерб компании.
В последнее время, в основном через
финансово-экономический кризис, бизнес-разведка приобрела особо значимую роль
среди множества компаний. Основная причина тому – масштабное влияние кризиса на
целые секторы экономики. В некоторых областях можно заметить глобальные
изменения, о которых раньше и представить было сложно. Изменения происходят
прямо на глазах. Наблюдается негативная тенденция роста кредиторской
задолженности, а увеличение дебиторской нагрузки на бизнес происходит буквально
в реальном времени.
Иногда развитие дебиторской нагрузки
может продолжаться месяцами, наиболее часто подобная ситуация заканчивается
практически полной остановкой предприятия. Но, несмотря на всю серьезность и
фатальную масштабность подобных событий, они все еще не имеют подробной и
точной фиксации в учетных реестрах государства (сюда относят госкомстат,
налоговую инспекцию, и т.д.). Именно поэтому, обращаясь в подобные учреждения
за стандартной информацией о регистрации предприятия, его балансе за последний
год, вы рискуете получить неактуальную информацию (порою даже за позапрошлый год).
Вполне вероятно, что в налоговой инспекции пока что учтена прибыль вашего
партнера только за прошлый год, когда он был в благополучной ситуации, сейчас
он может оказаться на гране банкротства. Очевидно, что сотрудничество с
подобными предпринимателями может грозить большими финансовыми потерями,
особенно если планируется основать общий проект.
Наиболее часто в коммерческое
сотрудничество вступают довольно молодые фирмы, которые еще не имеют
достаточного количества своих работ, бизнес-истории, а также репутации. В
подобном случае стандартная схема разведки не подойдет. Необходимо провести
бизнес-разведку, основная цель которой будет поиск информации о руководстве
молодой компании, а именно: поиск информации о прошлых проектах, заслугах,
предыдущих мест работы, а также изучение репутации между конкурентами и
клиентами. То есть производится анализ руководства и участников фирмы. Если
планируется сотрудничать с фирмой, у которой малый срок существования, лучше
относится к партнеру с осторожностью и не стеснятся привлекать третью сторону в
виде поручителей, систем предоплаты, т.д.
Для обеспечения экономической
безопасности необходимо выполнение следующих мер:
1. Проверка
компании-контрагента. В законе РФ нет пункта, который бы обязывал
проводить проверку будущего партнера. С другой стороны, организация должна
проявлять осмотрительность в этом вопросе и не совершать сделок с
подозрительными структурами. В противном случае можно получить целый ряд
проблем:
- невыполнение контрагентом своих
обязательств;
- потерю доверия со стороны
инвестора;
- падение деловой активности;
- опасность финансовых потерь;
- проблемы с правоохранительными
органами.
Перед началом сотрудничества важно
проверить:
- идентификационный номер
налогоплательщика;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- точное название компании;
- генерального директора;
- устойчивость компании;
- наличие реальной регистрации по
указанному адресу;
- наличие бухгалтерского баланса.
2. Оптимизация налогов позволяет
снизить затраты предприятия и возможные проблемы с органами налоговой
инспекции. Лучшим решением может стать аутсорсинг. С его помощью:
- внедряются более совершенные методы
планирования налогов;
- экономятся средства компании за
счет привлечения квалифицированных специалистов извне;
- «выплывают» все ошибки в функционировании
фирмы;
- повышается надежность, качество и
главное – эффективность выполняемых работ;
- появляется шанс забыть о налоговых
проблемах и заняться делами бизнеса.
Процесс оптимизации проводится в три
этапа – анализ деятельности компании, разработка рабочего проекта и внедрение
новой схемы.
3. Защита компьютера с
установленной системой «клиент-банка». Недостаточное внимание к этой
составляющей бизнеса в последние годы привело к большому количеству
преступлений.
Безопасность финансов – главное условие работы
любой структуры (государства, компании), в основе которой лежат товаро-денежные
отношения.
Финансовая составляющая экономической
безопасности – одна из главных составляющих экономической безопасности при
работе в условиях рыночной экономики. Финансовая безопасность может
рассматриваться глобальной позиции (для государства в целом) или являться
частным случаем (для предприятия, компании, небольшой фирмы).
Финансовая составляющая экономической
безопасности – основной элемент экономической безопасности. Именно от
него зависит стабильность работы организации, ее финансовые интересы,
возможность развития и роста в условиях жесткой конкуренции, объем прибыли и
так далее.
Рисунок 1 - Система финансовой
составляющей экономической безопасности предприятия
Схема обеспечения безопасности всего
предприятия представлена в приложении.
Таким образом, экономическая
безопасность бизнеса представляет собой один из самых главных элементов менеджмента
на предприятии. От уровня экономической безопасности во многом зависит
эффективность работы и уровень доходности бизнеса, а также деловая репутация
компании. Обеспечение безопасности бизнеса включает в себя комплекс правовых,
технических, организационных, информационных и других мер. Все они направлены
на обеспечение уровня защиты, достаточного для противостояния угрозам, которые
могут исходить как извне, так и изнутри предприятия.
Меры по обеспечению финансовой
безопасности предприятия представлены на рисунке 2.
Рисунок 2 - Меры по обеспечению финансовой безопасности предприятия.
Предпочтительно подумать и о
безопасности рекламных акций, переговоров, массовых мероприятий, деловых встреч
и так далее.
Сейчас стало также довольно
популярным включать в понятие экономической безопасности психологическую
составляющую. Под этим понятием подразумевают профилактическую работу среди
персонала и его соответствующее обучение по вопросам экономической безопасности
бизнеса.
1.2. Организационно-экономическая
характеристика предприятия
и специализация производства
ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов»– предприятие с более чем 20-летней
историей. Завод в настоящее время является одним из крупнейших в Пермском крае
производителем молочных продуктов питания и входит в ТОП-5 переработчиков
молока Приволжского федерального округа. Такие высокие показатели достигнуты
благодаря модернизации и увеличению мощностей, развитию стабильной сырьевой
базы.
Производственные мощности обособленных подразделений, которые
расположены в разных районах Пермского края, позволяют ежедневно перерабатывать
около 1 тыс. тонн сырого молока. В структуре комбината производственные
комплексы в т.ч. в г. Перми, а также сеть молокоприемных пунктов на территории Пермского
края.
Таблица 1 - Специализация производства ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов»
|
Признак специализации |
ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов» |
|
По назначению готовой продукции |
Производит предметы потребления |
|
По характеру потребляемого сырья |
Предприятие обрабатывающей промышленности |
|
По времени работы в течение года |
Организация круглогодичного действия |
|
По признаку размеров |
Среднее |
|
По специализации |
Специализированное |
|
По масштабам производства однотипной продукции |
Массового производства |
|
По методам организации производственного процесса |
Партионный метод |
|
По признаку деятельности |
Промышленное |
|
По степени механизации и автоматизации |
Комплексно - автоматизированное |
Основными слагающими успеха, безусловно, являются: применение
нового современного оборудования, внедрение передовых технологий, позволяющих
выпускать продукцию высочайшего качества и ежегодно пополнять ассортимент не
только вкусными, но и очень полезными видами молочной продукции.
Собственный автомобильный парк позволяет осуществлять поставки
готовой продукции в максимально короткие сроки. В настоящее время предприятие
сотрудничает как с крупными региональными, так и с федеральными торговыми
сетями. Партнерами молочного комбината являются такие ритейлеры как Мария Ра,
Аникс, Сибирский гигант, Быстроном, Лента, Ашан, Магнит, Пятерочка, Бахетле и
другие.
География реализации и поставок охватывает все регионы Приволжского
федерального округа, а также продукция отгружается в Центральную Россию в
другие регионы страны от Калининграда до Дальнего Востока.
ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» производит традиционные молочные
продукты в соответствии с ГОСТ, которые есть в рационе каждой российской семьи,
это: молоко питьевое разной степени жирности, в том числе топленое молоко и
сливки, кефир, ряженка, варенец, снежок, йогурты, сметана, творог, сливочное
масло и более 50 видов сыров. Благодаря непрерывной работе предприятия и
развитой транспортной логистике молочные продукты в торговых сетях всегда есть
в наличии и всегда свежие продукты.
Качество молочных продуктов, произведенных специалистами
комбината, подтверждено многочисленными наградами, дипломами и грамотами. В
2018 году по результатам исследований Роскачества сливочное масло ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» было признано продуктом повышенного
качества, так как соответствуют не только обязательным требованиям
законодательства, но и опережающему стандарту Роскачества. Результаты показали,
что оно действительно сделано из свежих сливок, не имеет в составе
искусственных консервантов, красителей и растительных жиров
Регулярно на предприятии ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» и его производственных площадках
происходят изменения - предприятие растет, наращивает производственные
мощности, внедряет новые технологии, расширяет ассортимент выпускаемой
продукции, завоевывает новые награды. С 2015 года на предприятии внедрена
система менеджмента качества по международному стандарту ISO 9001, что
гарантирует высокое качество и безопасность готовой продукции
ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» выпускает весь ассортимент продукции
из молока, а это более 250 наименований, которые производятся в соответствии с
ГОСТ:
- цельномолочная продукция: молоко питьевое разной
степени жирности, в том числе топленое молоко и сливки;
- кисломолочная продукция: кефир, ряженка, варенец, снежок,
йогурты, сметана, творог и творожные десерты, глазированные сырки;
- сливочное масло различной жирности и более 50 видов
сыров.
Главной задачей является сохранение высоких требований к
качеству выпускаемой продукции, а также ее доступности для потребителей, его
нужно провести через специальный фильтр и очистить от каких-либо мелких
объектов, после этого оно охлаждается в емкости хранения до температуры 4
градуса
Таблица 2 – Состав и структура товарной продукции ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов»
|
Показатели |
2019
г. |
2020
г. |
2021
г. |
В
среднем за 3 года |
||||||
|
|
Тыс.
руб. |
% |
Тыс.
руб. |
% |
Тыс.
руб. |
% |
Тыс.
руб. |
% |
||
|
Цельномолочная продукция |
16601 |
23,8 |
37880 |
31 |
54645 |
34,6 |
36375 |
31,2 |
||
|
Сметана |
10749 |
15,4 |
17991 |
14,7 |
23253 |
14,7 |
17331 |
14,8 |
||
|
Масло сливочное |
13386 |
19,2 |
15477 |
12,6 |
12826 |
8,1 |
13896 |
11,9 |
||
|
Кисломолочная продукция |
15783 |
22,6 |
26370 |
21,2 |
31661 |
20 |
24605 |
21,1 |
||
|
Сыры |
9345 |
13,4 |
10082 |
8,2 |
13358 |
8,5 |
10928 |
9,4 |
||
|
Творожная продукция |
3486 |
5 |
12780 |
10,4 |
19764 |
12,5 |
12010 |
10,3 |
||
|
Прочая продукция |
421 |
0,6 |
1679 |
1,4 |
2578 |
1,6 |
1559 |
1,3 |
||
|
Итого товарная продукция |
69771 |
100 |
122259 |
100 |
158085 |
100 |
116704 |
100 |
||
Анализируя таблицу 2, следует отметить положительную
тенденцию в производстве продукции, удельный вес которой в структуре товарной
продукции увеличивается из года в год. Данная ситуация связана, прежде всего, с
растущим спросом и высокими ценами на данную продукцию.
Ассортимент молочных продуктов, выпускаемых специалистами ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов», предназначен как для
непосредственного потребления, так и для использования в приготовлении
различных блюд.
В производстве используется только натуральное коровье молоко.
Отличительная особенность всех производственных площадок – наличие
аттестованных лабораторий, которые обеспечивают многоступенчатый контроль от
заготовки сырого молока до выпуска готовой продукции. Система менеджмента
качества ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» сертифицирована по
международному стандарту ISO 9001, что гарантирует высокое качество и
безопасность производимой продукции.
Кадровая политика включает обучение и профессиональное
развитие сотрудников. Регулярно проводятся обучение и стажировка для
«новичков», повышение квалификации, участие в государственных программах
Центров занятости, действуют соглашения с «кузницами кадров» – с вузами и
ссузами, благодаря которым студенты могут пройти стажировку и производственную
практику с перспективой дальнейшего трудоустройства.
Организационная структура ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» представлена на рисунке 3.
Программисты Директор Департамент закупок Главный бухгалтер Департамент логистики Зам. по финансам Зам. директора по
производству Кладовщики Цех № 2 Цех № 1
Рисунок 3 – Структура управления
магазина ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»
Организационная
структура ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» позволяет осуществлять
эффективное руководство данным предприятием и взаимодействие отдельных служб,
т.к. посредством жесткой системы связей обеспечивается четкая работа каждой
подсистемы и организации в целом. Каждый отдел во главе со своим руководителем
отвечает исключительно за свой участок перед главным руководителем, а главный
руководитель принимает более компетентное решение, так как оно основывается на
объективном анализе деятельности всех подразделений, информации, которую каждый
руководитель подразделения предоставляет по своему участку.
Минусами
такой организационной структуры являются проблемы во взаимосвязи друг с другом,
а также в качестве недостатка можно отметить то, что каждый руководитель
подразделения заинтересован в результате именно своего звена, следовательно,
возможно недопонимание того, что все работают ради общей цели.
Ответственность
за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении
хозяйственных операций несет руководитель предприятия[1] .
Главный бухгалтер ведет контроль финансовой деятельности предприятия, составляет
бухгалтерскую отчетность, ведет учет расчет с поставщиками, с персоналом по
заработной плате, обеспечивает строгое соблюдение кассовой дисциплины и
надлежащий порядок хранения денег.
Директор департамента по закупкам несет ответственность за
товарно-материальные ценности, принятые от поставщиков, формирует товарные
запасы, отвечает за их сохранность, устанавливает розничные цены на реализуемую
продукцию. В подчинении у него находится торговый персонал. Менеджеры по
продажам осуществляют расчеты с покупателями, несут материальную
ответственность за свое рабочее место.
В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры
персонала ООО «Юговский комбинат молочных продуктов», что показано данными таблицы
3.
Таблица 3 – Анализ трудовых ресурсов ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов», 2019–2021 годы
|
Категории персонала |
Структура
персонала |
|||||
|
2019 |
уд.вес, % |
2020 |
уд.вес, % |
2021 |
уд.вес,
% |
|
|
Всего работников |
875 |
100 |
980 |
100 |
1160 |
100 |
|
Руководители, менеджеры |
274 |
31,3 |
320 |
32,6 |
391 |
33,7 |
|
Продавцы, операторы - приемщики |
404 |
46,1 |
439 |
44,7 |
488 |
42 |
|
Персонал вспомогательных отделов |
197 |
22,5 |
221 |
22,5 |
281 |
24,3 |
Проанализировав данную таблицу 3, мы выяснили, что удельный
вес персонала основной деятельности в 2020 году увеличился по сравнению с 2019
годом на 11%, происходит увеличение численности и удельного веса руководителей,
менеджеров и продавцов. А в 2021 году количество персонала по сравнению с 2020
годом увеличилось на 16,5%. Данный факт объясняется эффективной системой
кадрового планирования. Очевидно, что компания развивается и растет.
Из таблицы 7 можно заключить следующее:
- за период 2019–2021 годы число принятых превышает число
уволенных;
- абсолютное отклонение за каждый год является положительной
величиной.
Численность принятых и уволенных работников можно представить
в таблице (табл. 4).
Таблица 4 - Характеристика приема и увольнения в ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов»
|
Период |
Принято |
Уволено |
Отклонение |
|
2019 год |
154 |
112 |
42 |
|
2020 год |
303 |
198 |
105 |
|
2021 год |
459 |
279 |
180 |
Как видно из таблицы 4, численность работников предприятия за
период 2019–2021 годы увеличилась на 24,6%.
Наблюдаемое явление говорит о том, что в компании проводится
политика, направленная на обеспечение трудовыми ресурсами тех видов
деятельности, которые в данный момент наиболее полно отвечают потребностям
предприятия, и сокращение избыточного персонала там, где происходит сокращение
продаж.
Используя полученные данные, можно рассчитать интенсивность
оборота по приему, т.е. определяется число лиц, принятых в организацию за
определенный период и коэффициент текучести, который покажет нам число лиц,
уволившихся из организации за период.
Нормативным значением коэффициента текучести персонала является
значение 7–10%. Его увеличение уже приносит предприятию дополнительные расходы
на образование и становится причиной пониженной производительности
индивидуального труда. Таким образом, в компании коэффициент текучести
персонала превышает норму (10%), что, безусловно, отрицательно сказывается на
работе компании.
В этих условиях мы видим, что основная причина всех
увольнений в том, что персонал не устраивает система оплаты труда, а также нет
поощрений за дополнительно отработанное время, а ведь большая часть персонала
(особенно базового) регулярно задерживается на работе на 2-3 часа. Также
работники не удовлетворены нематериальной системой мотивации, нет
информированности о деятельности компании, обратной связи с руководством, а
отсюда вытекают такие проблема, как неблагоприятный психологический климат,
отсутствие корпоративного духа и неудовлетворенность работой в целом.
Высшее руководство организации имеют только высшее
образование.
По данным статистики ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов», на начало 2020 года: высшее профессиональное образование имели 705
человек, неоконченное высшее образование – 198 человек, среднее
профессиональное образование – 254 человека.
Уровень образования работников ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Уровень образования работников ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов»
|
№п/п |
Уровень
образования |
Количество работников |
|
1 |
Высшее
учебное заведение |
705 |
|
2 |
Неоконченное
высшее образование |
198 |
|
3 |
Среднее
профессиональное образование |
254 |
|
4 |
Курсы
повышения квалификации |
41 |
На предприятии ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»
действует система повышения квалификации, то есть на различные семинары, курсы
по повышению квалификации специалисты ходят за счет компании. Повышение
квалификации происходит исходя из:
- типа профессии, существуют специальности в компании, на
которых через определенный промежуток времени необходимо повышать квалификацию;
- руководитель понимает, что работнику для качественной
работы необходимо повышать свою квалификацию;
- руководитель узнает об интересующем его семинаре из рекламы
в газетах, журналах, телевидения (многие учебные заведения присылают письма с
приглашением посетить их семинар) и понимает, что ему это необходимо для
дальнейшей качественной работы.
Если работник учится в высшем учебном заведении (получает
специальность), то платит он сам за себя и на время сессии ему предоставляется
отпуск без сохранения заработной платы.
ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» использует
преимущественно стандартные варианты при отборе персонала на вакантные
должности. Среди всего многообразия методов отбора персонала на исследуемом
предприятии практикуется:
- анализ документов, подтверждающих трудовой стаж кандидата,
его квалификационный уровень или образование;
- анкетирование кандидата;
- собеседование с руководителем предприятия или с его
заместителем, имеющего вакантную должность;
- испытательный срок от 2-х до 6-ти месяцев в зависимости от
должности и характера работы. Наибольшее значение уделяется формальным
подтверждениям квалификации и опыта работы кандидатов, которые предприятие
черпает из трудовых книжек, дипломов и свидетельств о полученном образовании,
анализа автобиографий.
Отсюда следует, что встает необходимость реформировать как
систему мотивации персонала в ООО «Юговский комбинат молочных продуктов», так и
систему оплаты труда, применяемую при расчетах с персоналом.
Каждый сотрудник вносит свой весомый вклад в развитие ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов», разделяя общие ценности.
20-24 июня 2022 года в городе Углич Ярославской области
состоялась ежегодная Международная неделя сыроделия и маслоделия – мероприятие
для профессионалов молочной отрасли. Среди представленных на конкурс образцов «ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» получил золотую медаль за масло
сладко-сливочное «Крестьянское» 72,5%, масло сладко-сливочное «Традиционное»
82,5%, сыворотку молочную сухую подсырную деминерализованную, серебряную медаль
– за сыр полутвердый «Пармезан» 38%, сыр «Российский» 50%, и еще одно серебро –
за спред растительно-сливочный 72%.
Впереди у ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» долгий путь, на
котором предстоит решить ряд задач по совершенствованию логистической работы,
увеличению объемов продаж и расширению рынков сбыта, внедрению современных
технологий, которые будут способствовать минимизации расходов и сохранению
качества готовой продукции.
2. Анализ финансового состояния ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов»
2.1. Анализ объемов производства ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов»
Бухгалтерский
баланс, представленный в Приложениях 1 и 2, является индикатором для оценки
финансового состояния предприятия, в котором отражаются объемы производства
сумма средств, находящаяся в распоряжении предприятия. Анализ показателей
объемов производства составлен на основе показателей баланса предприятия и представлен
в Приложении 3.
На
момент 31.12.2021 года баланс организации составляет 80 036 141 тыс.
рублей, что больше, чем в предыдущем году на 4 508 506 тыс. рублей, или на
6%. Увеличение
стоимости имущества произошло вследствие значительного увеличения внеоборотных
активов в связи с покупкой основных средств которые на момент 31.12.2021 года
составляют 33 245 813 тыс. руб., тем самым расширяется основная торговая
деятельность.
Финансовые
вложения на момент 31.12.2021 года составляют 24 098 757 тыс. рублей,
их величина возросла по сравнению с 2020 годом на 7,6%.
Динамика
запасов также является положительной и на 31.12.2021 года они составляют 12
932 266 тыс. рублей, что больше чем в прошлом периоде на 5,66%, что видно
из диаграммы на рисунке 4.
Рисунок 4 – Динамика статей актива баланса ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» за 2018-2021 гг
Исходя
из данных таблицы приложения 3 заметно, что большую часть структуры актива
баланса формируют основные средства, на момент 31.12.2021 года относительно
баланса они составляют 41,5%, что больше чем в предыдущем периоде на 3,1%.
Финансовые
вложения на 31.12.2021 года составляют 30,1% от всей структуры баланса, что больше
чем в предыдущем году на 0,5%.
Запасы
на момент 31.12.2021 года составляют 16,2% от общей величины баланса.
Из
показателей таблицы приложения 4 видно, что на момент 31.12.2021 года капитал и
резервы ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» составляют
66 677 782 тыс. рублей, что больше на 4% или на 2 497 253
тыс. рублей чем в 2020 году.
Нераспределённая
прибыль на момент 31.12.2021 года составляет 21 147 957 тыс. рублей,
что больше, чем в 2020 году на 2 011 950 тыс. рублей или на 10%.
Долгосрочные
обязательства организации снизились в 2021 году по сравнению с 2020 годом на
85 635 тыс. рублей или на 1,6% и составили 5 345 765 тыс.
рублей.
Краткосрочные
обязательства организации на момент 31.12.2021 года составили
8 012 594 тыс. рублей, что больше, чем в 2020 году на
2 096 888 тыс. рублей или на 35,4%. Краткосрочные обязательства
увеличились за счет увеличения кредиторской задолженности. Следовательно,
предприятию необходимо оптимизировать расчеты с поставщиками и заказчиками.
Рисунок 5 – Динамика
статей пассива баланса ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» за 2018-2021
гг.
Исходя,
из данных в таблице приложения 5 можно сказать, что на момент 31.12.2021 года
большую часть от общей величины пассива баланса занимает уставный капитал –
55,2%, его доля сократилась по сравнению с 2020 годом на 3,3%.
Рисунок 6 – Динамика статей пассива баланса ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов» за 2018-2021 гг, в %
Таким
образом, исходя из данных в таблице приложения 6 и диаграммы на рисунке 6 можно
сказать, что нераспределённая прибыль на момент 31.12.2021 года составляет
26,4% от общей величины баланса, по сравнению с 2020 годом отклонение этой
величины составило 1,1%
2.2. Анализ
себестоимости произведенной и реализованной продукции и оценка финансовой
устойчивости ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»
В
таблице приложения 7 и графика на рисунке 7 видно, что в 2021 году выручка ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» составляет 45 868 500 тыс.
рублей, что меньше, чем в 2020 году на 4 498 958 тыс. рублей или на
9%.
Чистая
прибыль имеет отрицательную динамику и в 2021 году составляет
7 358 730 тыс. рублей, что меньше, чем в 2020 году на
2 347 326 тыс. рублей или на 24,2%.
Рисунок 7 – Динамика финансовых результатов ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов»
Таким
образом, отрицательная динамика объясняется большой величиной управленческих и
коммерческих расходов, которые составили в 2021 году 5 179 849 тыс.
рублей и 2 195 347 тыс. рублей соответственно.
Оценка эффективности
деятельности предприятия заключается в анализе показателей рентабельности и
финансовой устойчивости.
Проведем
расчет показателей рентабельности предприятия ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» и результаты представим в таблице 6.
1) Рентабельность
продаж =
2) Рентабельность
активов =
3) Рентабельность
затрат =
4) Рентабельность
собственного капитала =
Таблица 6 –
Показатели рентабельности ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» за 2019-2021
гг.
|
№ |
Наименование коэффициента |
Средне отраслевые значения, % |
Величина показателя |
Абсолютное изменение величины показателя |
|||
|
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2020 г. / |
2021 г. / |
|||
|
2019 г. |
2020 г. |
||||||
|
1. |
Рентабельность
продаж |
4,3/4,1/3,8 |
24% |
22% |
19% |
-0,02 |
-0,03 |
|
2. |
Рентабельность
активов |
5,9/5,3/3,7 |
19% |
16% |
12% |
-0,03 |
-0,04 |
|
3. |
Рентабельность
затрат |
|
39% |
35% |
30% |
-0,03 |
-0,06 |
|
4. |
Рентабельность
собственного капитала |
24,4/22,5/15,4 |
19% |
16% |
11% |
-0,03 |
-0,04 |
Показатель
рентабельности продаж показывает сколько копеек прибыли от продаж содержится в
1 рубле выручки. На момент 2021 года данный показатель составляет 19% и выше
нормативного значения.
Показатель
рентабельности активов имеет отрицательную динамику, что видно из рисунка 8,
это говорит о снижении эффективности использовании имущества за весь
рассматриваемый период, однако, на момент 2021 года он составляет 12% и выше
среднеотраслевого значения.
Рентабельность
затрат в 2021 году имеет показатель 30%.
Рентабельность
собственного капитала также имеет отрицательную динамику и на момент 2021 года
составляет 11%, что ниже среднеотраслевого значения.
Рисунок 8 – Динамика показателей рентабельности ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» за 2019-2021 гг.
Анализ
деловой активности позволяет провести оценку эффективности использования
ресурсов организации и выявить резервы их увеличения.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала на
момент 2021 года составил 1 оборот, что меньше, чем в 2020 году на 0,12
оборота, это значит, что оборотный капитал совершает один оборот за 365 дней.
Коэффициент оборачиваемости запасов в 2021 году
составляет 3,6 оборотов, этот показатель снизился по сравнению с 2020 годом на
0,61 оборота. В 2021 году длительность одного оборота запасов организации
занимает 100 дней.
Коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности в 2021 имеет величину в 22,19
оборотов, по сравнению с 2020 годом этот показатель увеличился на 6,18 оборотов.
Длительность одного оборота дебиторской задолженности составляет 16,5 дней[2].
Таблица 7 –
Показатели деловой активности ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» за 2019-2021
гг.
|
№ |
Наименование коэффициента |
Величина показателя |
Абсолютное изменение величины показателя |
|||
|
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
|
|
||
|
2020 г. / |
2021 г. / |
|||||
|
2019 г. |
2020 г. |
|||||
|
1. |
Коэффициент
оборачиваемости оборотного капитала, об. |
1,27 |
1,12 |
1,00 |
-0,15 |
-0,12 |
|
2. |
Коэффициент
оборачиваемости запасов, об |
4,6 |
4,3 |
3,6 |
-0,36 |
-0,61 |
|
3. |
Коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности, об. |
18,39 |
16,01 |
22,19 |
-2,38 |
+6,18 |
|
4. |
Коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности, об. |
7,41 |
8,36 |
8,68 |
+0,95 |
+0,32 |
|
5. |
Длительность 1 оборота оборотного капитала, дн. |
288,5 |
326,7 |
364,7 |
+38,23 |
+37,96 |
|
6. |
Длительность 1 оборота запасов, дн. |
79,2 |
85,9 |
100,2 |
+6,67 |
+14,30 |
|
7. |
Длительность 1 оборота дебиторской задолженности, дн. |
19,9 |
22,8 |
16,5 |
+2,95 |
-6,35 |
|
8. |
Длительность 1 оборота
кредиторской задолженности, дн. |
49,3 |
43,6 |
42,1 |
-5,61 |
-1,58 |
|
9. |
Операционный цикл |
99,1 |
108,7 |
116,2 |
+9,6 |
+7,5 |
|
10. |
Финансовый цикл |
49,8 |
65,1 |
74,1 |
+15,3 |
+9,0 |
Коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности на 2021 год составил 8,68 оборотов,
по сравнению с 2020 годом данный показатель вырос на 0,32 оборота. В 2021 году
длительность одного оборота кредиторской задолженности составляет 42,1 дней. Для
наглядности представим показатели на диаграмме на рисунке 9.
Рисунок 9 – Динамика показателей деловой активности ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» за 2019-2021 гг.
Таким
образом, деловая активность предприятия снижается, так как снижаются
коэффициенты оборачиваемости, а период их оборота растет. Следовательно,
предприятию необходимо разработать мероприятия по повышению деловой активности
предприятия.
Этапом анализа финансового состояния является исследование показателей
финансовой устойчивости анализируемого предприятия ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов», которое базируется на определении относительных
показателей.
Таблица 8 – Показатели
финансовой устойчивости ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» за 2019-2021 гг.
|
№ |
Наименование коэффициента |
Рекомендуемые величины |
Величина показателя |
Абсолютное изменение величины показателя |
||||
|
на 31.12. 2019 г. |
на 31.12. 2020 г. |
на 31.12. 2021 г. |
2020 г. / 2019 г. |
2021 г. / 2020 г. |
||||
|
1. |
Коэффициент
автономии |
≥ 0,5 |
0,82 |
0,81 |
0,85 |
-0,01 |
+0,04 |
|
|
2. |
Заемный капитал,
тыс. руб. |
14 148 733 |
11 347 106 |
13 358 359 |
-2801627,00 |
+2011253,00 |
||
|
3. |
Собственный
капитал, тыс. руб. |
60 389 398 |
64 180 529 |
66 677 782 |
+3 791 131 |
+2 497 253 |
||
|
4. |
Собственный
оборотный капитал, тыс. руб. |
35 547 714 |
39 300 745 |
38 432 754 |
+3753031,00 |
-867991,00 |
||
|
5. |
Коэффициент
обеспеченности запасов собственным оборотным
капиталом |
0,6-0,8 |
3,10 |
3,21 |
2,97 |
+0,11 |
-0,24 |
|
|
6. |
Коэффициент
маневренности |
0,3-0,5 |
0,59 |
0,61 |
0,58 |
+0,02 |
-0,04 |
|
|
7. |
Коэффициент
соотношения собственного и заёмного капитала |
≥ 1 |
4,27 |
5,66 |
4,99 |
+1,39 |
-0,66 |
|
Коэффициент автономии составляет на момент 31.12.20 0,85, что является
нормативным значением и значит, что доля сформированного имущества за счет
собственного капитала является приемлемой.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
составляет на момент 31.12.20 2,97, что не входит в диапазон нормативных
значений, превышая его.
Коэффициент
манёвренности на 31.12.20 имеет значение 0,58, незначительно отклоняясь от нормативного
диапазона это говорит о том, что доля, направляемая на формирование оборотного
капитала чуть больше необходимой.
Коэффициент соотношения
собственного и заёмного капитала на момент 31.12.2021 года составляет 4,99, что
входит в рекомендуемые значения.
Таким образом, все значения финансовых
коэффициентов за анализируемый период 2019-2021 гг. соответствовали нормативным
значениям. Это говорит об устойчивом финансовом положении организации.
Таким
образом, на момент 31.12.2021 года баланс организации составляет 80 036
141 тыс. рублей, что больше, чем в предыдущем году на 4 508 506 тыс.
рублей, или на 6%. Увеличение стоимости имущества произошло вследствие значительного
увеличения внеоборотных активов в связи с покупкой основных средств которые на
момент 31.12.2021 года составляют 33 245 813 тыс. руб., тем самым расширяется
основная торговая деятельность.
Финансовые
вложения на момент 31.12.2021 года составляют 24 098 757 тыс. рублей,
их величина возросла по сравнению с 2020 годом на 7,6%.
Коэффициент
автономии составляет на момент 31.12.20 0,85, что является нормативным
значением и значит, что доля сформированного имущества за счет собственного
капитала является приемлемой.
Коэффициент
обеспеченности запасов собственными оборотными средствами составляет на момент
31.12.20 2,97, что не входит в диапазон нормативных значений, превышая его.
Таким образом, почти
все значения финансовых коэффициентов за анализируемый период 2019-2021 гг.
соответствовали нормативным значениям. Это говорит о достаточно устойчивом
финансовом положении организации.
2.3. Выявленные проблемы дееспособности
предприятия по результатам экономического анализа
Анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает объективную оценку и
обоснование бизнес-планов, выявляет положительные и отрицательные факторы в
процессе деятельности предприятия, раскрывает тенденции повышения эффективности
функционирования предприятия, определяет его неиспользованные резервы, с целью
принятия оптимальных управленческих решений[3].
Именно принятие
правильных управленческих решений имеет важное значение в современных условиях,
насыщенного и быстроменяющегося рынка, но также стоит не забывать об
аналитических исследованиях и построении точных расчетов, проводить глубокий и
всесторонний анализ как хозяйственной деятельности, так и внешнего окружения,
вследствие недопущения ощутимых материальных потерь.
Для выявления проблем
проведем анализ ликвидности предприятия.
Под ликвидностью
понимают способность предприятия отвечать по всем своим обязательствам
краткосрочного и долгосрочного характера.
Целью анализа ликвидности
предприятия является оценка его платёжеспособности, которая осуществляется при
помощи расчёта показателей платёжеспособности и ликвидности.
Таблица 9 –
Показатели ликвидности ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» за 2019-2021
гг.
|
№ |
Наименование коэффициента |
Рекомендуемые величины [30] |
Величина показателя |
Абсолютное изменение величины показателя |
|||
|
на 31.12. 2019 г. |
на 31.12. 2020 г. |
на 31.12. 2021 г. |
|
|
|||
|
2020 г. / |
2021 г. / |
||||||
|
2019 г. |
2020 г. |
||||||
|
1. |
Коэффициент
текущей ликвидности |
≥ 2,0 |
4,8 |
7,6 |
5,8 |
+2,87 |
-1,85 |
|
2. |
Коэффициент
промежуточной ликвидности |
0,7-1,0 |
3,5 |
5,5 |
4,1 |
+1,96 |
-1,37 |
|
3. |
Коэффициент
абсолютной ликвидности |
0,1-0,25 |
3,0 |
4,1 |
3,3 |
+1,20 |
-0,89 |
Исходя
из данных таблицы 9 можно сказать:
1.
Предприятие является платёжеспособным на момент 2021
года, так как коэффициент текущей ликвидности имеет показатель 5,8, что
является нормативным значением;
2.
Коэффициент промежуточной ликвидности имеет значение
4,1, что выше рекомендуемой величины;
3.
Коэффициент абсолютной ликвидности на момент 2021 года
составляет 3,3 и не входит в диапазон рекомендуемых значений, данный
коэффициент отражает какую долю краткосрочных обязательств организации можно
погасить немедленно.
На
основании данных показателей можно сделать вывод о том, что предприятие ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» является полноценно платежеспособным, но
также следует отметить, что данные коэффициенты в динамике снижаются, что
является отрицательным фактором.
Несмотря на положительные
значения финансовых коэффициентов, для недопущения снижения конкурентных
позиций на рынке важно выработать рекомендации по ликвидации (снижению
негативного воздействия) выявленных ранее проблем и кризисных явлений
экономики.
В таблице 10
систематизированы проблемы, сдерживающие формирование финансовых ресурсов
анализируемой компании ООО «Юговский комбинат молочных продуктов».
Таблица 10 – Проблемы, сдерживающие
улучшение финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов»
|
№п/п |
Выявленная проблема |
Направление
решения |
Мероприятия |
|
1 |
Анализ относительных коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости позволил сформировать вывод о необходимости их повышения |
Оптимизация
структуры капитала |
Наращивание собственных средств по статье «нераспределенная прибыль» через совершенствование маркетинговой деятельности компании |
|
Совершенствование механизма управления финансовыми ресурсами и их планирования, прогнозирования |
Разработка регламента по управлению
рисками ликвидности и финансовой устойчивости |
||
|
2 |
Убыточность и нерентабельность работы организации по итогам 2021
года |
Наращивание доходов от оказания
услуг |
Дальнейшее наращивание выручки
за счет расширения клиентской
базы (клиентов – потребителей услуг) |
|
3 |
Проблемы финансового планирования и прогнозирования |
Автоматизация финансового планирования и прогнозирования |
Внедрение программного продукта, за счет
которого возможна организация управления и учета
финансово-хозяйственной деятельности, а также ее планирования и прогнозирования |
Основными проблемами формирования
финансовых ресурсов и прогнозирования в компании ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» возможно выделить следующие:
- процесс составления
планов и прогнозов в компании затягивается на долгий период;
- использование
устаревшего программного обеспечения прогнозирования (бюджетирования);
- отсутствие единой
системы отчетных и плановых документов в компании;
- значительна проблема
согласования прогнозов анализируемой компании.
Согласованность бюджетов
также недостаточно проработана, что снижает результативность формирования
планов и прогнозов работы компании. Риски усиления негативного влияния
проблемных зон организации финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов» повышены ввиду недостатков управления финансами,
планирования и прогнозирования финансов компании. В системе финансового
планирования, прогнозирования (бюджетирования) ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов», выявлены проблемы, которые сдерживают возможности к развитию
предпринимательской деятельности и требуют решения для снижения риска
банкротства, в частности.
3. Пути и резервы
повышения дееспособности предприятия
3.1. Рекомендуемые мероприятия для
повышения эффективности использования ресурсов исследуемой организации
По результатам анализа
бухгалтерской отчетности выявлено, что в ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов»» имеется высокий уровень запасов. Его доля в структуре баланса за
2021 г. составила почти 15 %.
Нерациональное управление
оборотными средствами, а именно высокий уровень запасов товарно-материальных
ценностей, который препятствует обороту денежных средств компании, является
причиной финансовых трудностей.
Оптовые закупки с целью
снижения стоимости покупного сырья являются основной причиной накопления запасов
компании.
Эффективным средством
улучшения финансовых показателей компании является формирование цепочек
поставок и политика управления запасами.
При планировании остатков
запасов, а также продажи неиспользованных запасов предприятия происходит снижения
уровня товарно-материальных ценностей.
Исходя из этого, ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» следует снижать запасы для более
эффективной работы.
Снижение запасов на
складах компании возможно за счет реализации запасов, которые редко
используются в производстве, чтобы не допустить их порчи в связи с истечением
срока годности, что поспособствует увеличению прибыли, которая является основой
для показателя наличия собственных оборотных средств.
Таким образом, в компании
имелись запасы, которые не использовались в течение 2021 года.
Пополнение ассортимента
осуществляется 2 раза в неделю менеджером по закупкам с учетом вместимости
оборудования. Имеющиеся площади предприятии рассчитаны на необходимые запасы
товара, учитывающие колебания спроса.
Поиск новых поставщиков
производится товароведами через рекламные издания («Товары и цены», «Монитор»,
«Товары со склада» и пр.). Изучив ассортимент, цены и условия продажи,
менеджеры по продажам принимают решения, с какими предприятиями вступать в
договорные отношения. Затем торговый отдел делает заявки этим поставщикам на
поставку интересующего товара, контролирует выполнение договора. Контроль за
выполнением договорных связей является основой для установления взаимоотношений
с контрагентами.
После того как получен
бонусный список поставщиков, менеджер по закупкам ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» начинает устанавливать хозяйственные связи с ними для
заключения договоров на поставку товаров. Взаимоотношения с поставщиками
происходят на основе договоров поставок или по заявкам. Хозяйственные связи с
поставщиками бывают длительными (1 год и более), краткосрочные (до 6 месяцев) и
разовые. При сделке заключается договор поставки установленного образца. В
целом преобладают краткосрочные договоры, которые затем продляются.
Во вводной части договора
содержатся:
Наименование сторон,
заключающих договор, нормативные документы, на основании которых заключен
договор.
В основной части
указывается количество поставляемого товара, упаковка, ассортимент
(оговаривается спецификация, которая прикладывается к договору, порядок
доставки товара, сроки поставки, порядок оплаты, права и имущественная
ответственность сторон за нарушение к качеству товара и т.д.
В заключительной части
указываются адреса сторон.
Долгосрочные договора
заключаются с поставщиками, с которыми ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» сотрудничает продолжительное время. Эти договора оформляются на
коммерческого директора.
При заключении договоров
особое внимание обращается на условие оплаты и сроки поставки.
Ответственность за
ведение договорной работы, а также контроль за выполнением договорных
обязательств возлагается на менеджера по закупкам.
Но существует недостаток
в организации поставок, так как при количественной и качественной приемке
продукции, поступающей от поставщиков, при наличии расхождений с
сопроводительными документами акты не составляются; при обнаружении дефектов
претензионные письма не составляются. Хотя во многих договорах на поставку
оговаривается пункт, что при несоответствии продукции установленным требованиям
ГОСТа, ТУ, ОСТа поставщик либо делает замену этой продукции, либо делается
возврат продукции.
В ходе работы были
выявлены следующие проблемы, связанные с закупкой товаров:
-
нет
графика поставки товаров.
-
большое
количество товарных остатков на складе.
Для устранения этих
недостатков необходима оптимизация контроля за товароснабжением. В подобной
ситуации очевидна необходимость разносить входной и выходной потоки. Для этого
необходимо разбить цикл заказа. При разбиении полного цикла заказа на составные
части будем руководствоваться принципом разумной достаточности. Полный цикл
можно представить следующим образом:
- формирование (определение размера,
утверждение и оформление), ответственный - тот, кто подтверждает заказ);
- размещение (согласование с
поставщиком и получение подтверждения), ответственный - товаровед;
- транспортировка, ответственный -
контактное лицо со стороны поставщика.
Для начала разбивается
полный цикл заказа на составные части и оценивается их продолжительность. Критерием
разбиения служат действия, производимые одним человеком, либо действия, за
выполнения которых непосредственно отвечает определенное лицо. При
необходимости учитывается доставка товара. Такое разбиение четко определяет
зоны ответственности и облегчает контроль. После того как составляющие цикла
заказа определены, производится оценка всех этапов цикла заказа по всем
поставщикам. Далее на графике Ганта откладываются в порядке возрастания
отрезки, соответствующие суммам затрат времени заказов, которые предстоит
сделать на следующий день. При этом получаемый график доставки товаре не
учитывает следующее:
- суммарные единовременные объемы
товара не превышали максимального дневного грузооборота;
- поступление товара приходилось либо
на первую половину недели, либо на вторую.
В свободные от приходов
часы согласно заявкам планируются поставки отмечая планируемые объемы и
соответствующие этим объемам транспортные средства.
Под маркировкой товара в ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» понимается текст, рисунок или условное
обозначение, наносимые на упаковку продукта или сам продукт с целью
идентификации товара или отдельных его свойств, а также доведения до
покупателей информации о характеристиках товара (качественных и
количественных). Чаще всего в практике ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» маркировка принимает форму штрих-кода – уникального идентификатора,
наносимого на парфюмерный товар. Для некоторой продукции маркировка обязательна
(например, алкоголь). Маркировка играет важную роль в реализации и рыночном
продвижении продукции и выполняет множество функций.
Функция информационного
порядка находит свое отражение в том, что маркировка является одним из средств
товарной информации и содержит в себе множество сведений о товаре. Большая доля
приходится на потребительскую и основополагающую информацию, меньшая часть – на
информацию коммерческого толка. Большая часть информации, представленной на
маркировке, дублирует информацию, которая содержится в сопроводительных
документах. Несовпадение этой информации может служить признаком фальсификации
продукции.
В качестве увеличения
суммы выручки предлагается внедрить ряд эффективных инструментов управления
ассортиментной политикой ООО «Юговский комбинат молочных продуктов». Для
информирования и повышения лояльности клиентов, предлагаются
следующие действия:
1. Проведение
розыгрыша на скидку за счет эффективного продвижения в социальной сети;
2. Обновление
POS-материалов. Так, например, в социальной сети (в
Контакте) ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» создана соответствующая
группа. Но в последнее время информация в группе обновляется редко, в связи с
чем отсутствуют новые подписчики.
Предлагается
организовать рекламное сообщение в группе «В контакте» о том, что будет
проведен розыгрыш от ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» подарочного
сертификата на парфюмерную продукцию в сумме 5000 рублей.
В течение недели
будет проводиться соответствующая акция, которая по мнению авторитетных
экспертов в области управления рекламой в Интернете позволит привлечь более 30%
новых клиентов и увеличить доход центра не менее, чем на 3%.
3.2. Экономическая эффективность
предложенных мероприятий и перспективные направления развития организации
Возможность снижения
чистого убытка организации ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» составит
по прогнозу 14943 тыс. руб., что положительно скажется на укреплении состояния
финансов, что видно из расчетов таблицы 11.
Таблица 11 – Отчет о финансовых
результатах за 2021 год и прогнозные значения, тыс.руб.
|
Показатель |
Факт 2021 |
План |
Абсолютное отклонение +/- |
Темп роста 2021г. к плану,% |
|
Выручка |
45 868 500 |
45 884 703 |
16 203 |
100,04 |
|
Себестоимость
продаж |
29 680 892 |
29 712 038 |
31 146 |
100,10 |
|
Валовая прибыль
(убыток) |
16 187 608 |
16 172 665 |
-14 943 |
99,91 |
|
Коммерческие
расходы |
2 195 347 |
2 195 347 |
0 |
100,00 |
|
Управленческие
расходы |
5 179 849 |
5 179 849 |
0 |
100,00 |
|
Прибыль
(убыток) от продаж |
8 812 412 |
8 812 412 |
0 |
100,00 |
|
Доходы от
участия в других организациях |
|
|
0 |
|
|
Проценты к
получению |
1 565 327 |
1 565 327 |
0 |
100,00 |
|
Проценты к
уплате |
289 020 |
289 020 |
0 |
100,00 |
|
Прочие доходы |
819 956 |
819 956 |
0 |
100,00 |
|
Прочие расходы |
1 330 105 |
1 330 105 |
0 |
100,00 |
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения |
9 578 570 |
9 563 627 |
-14 943 |
99,84 |
|
Налог на
прибыль |
2 217 488 |
2 217 488 |
0 |
100,00 |
|
Текущий налог
на прибыль |
2 222 775 |
2 222 775 |
0 |
100,00 |
|
Отложенный
налог на прибыль |
5 287 |
5 287 |
0 |
100,00 |
|
Прочее |
2 352 |
2 352 |
0 |
100,00 |
|
Чистая прибыль
(убыток) |
7 358 730 |
7 343 787 |
-14 943 |
99,80 |
Для наглядности представим
показатели таблицы 11 на диаграмме на рисунке 10.
Рисунок 10 – Отчет о финансовых
результатах за 2021 год и прогнозные значения для ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов», тыс. руб.
В результате внедрения в
практику предложений доходы организации ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» удастся повысить на 16203 тыс. руб., чистый убыток удастся сократить
на 14943 тыс. руб., что положительно скажется на повышении прибыльности
деятельности компании ООО «Юговский комбинат молочных продуктов».
Разработанные нами
решения целесообразны к внедрению в практику работы ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» для укрепления финансового состояния, сдерживания
убыточности.
Далее оценим риск проекта
для ООО «Юговский комбинат молочных продуктов».
Риск изменения цены Недостаточная информационная информированность Риск изменения конъюнктуры рынка
Риск проекта для ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов» заключает в себе степень опасности неуспешного
осуществления проекта, измеряемая частотой, вероятностью возникновения того или
иного уровня потерь при реализации проектных решений (рисунок 11).
Прочие виды рисков
Рисунок 11 – Риски проектных предложений
для ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»
Таким образом, в целях
решения проблем финансового характера в работе компании предложено
совершенствовать систему финансового управления, планирования и прогнозирования
через обновление программного обеспечения за счет внедрения рекомендованных
мероприятий. Для укрепления устойчивости финансов и совершенствования
формирования финансовых ресурсов предложено разработать регламент по управлению
рисками ликвидности и финансовой устойчивости.
Основными проблемами
формирования финансовых ресурсов и прогнозирования в компании ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов» возможно выделить следующие:
- процесс составления
планов и прогнозов в компании затягивается на долгий период;
- использование
устаревшего программного обеспечения прогнозирования (бюджетирования);
- отсутствие единой
системы отчетных и плановых документов в компании;
- значительна проблема
согласования прогнозов анализируемой компании.
Согласованность бюджетов
также недостаточно проработана, что снижает результативность формирования
планов и прогнозов работы компании.
Для предприятия
предложено внедрить систему «1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database» для того,
чтобы автоматизировать весь механизм управления финансами от собственно
управления и учета до финансового планирования и прогнозирования.
Возможными направлениями
использования предлагаемого продукта являются следующие:
- автоматизация учета
финансов организации туристско-рекреационной отрасли;
- возможность с
применением экономико-математических выкладок, представленных в программном
продукте, организовать планирования и прогнозирование финансов;
- возможность
бюджетирования с применением экономико- математического инструментария,
заложенного в программном продукте.
При
написании данной работы была дана общая характеристика предприятия ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов», занимающегося производством и продажей молочной продукции
и проведен анализ основных экономических показателей.
Согласно, проведенному анализу, можно сказать,
что, в целом за исследуемый период наблюдается сокращение основных финансовых
показателей предприятия. Также можно сделать вывод о том, что 2021 год для ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» наименее прибыльный, так как
наблюдается значительный рост расходов
предприятия. Соответственно для выявления причины сокращения прибыли был
проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Проведенный анализ позволяет сделать следующие
выводы по предприятию ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»:
Имущество предприятия представлено основными
средствами и оборотными активами, доля которых на отчетную дату почти
одинакова, с небольшим преобладанием оборотных активов. Но их доля в сравнении
с предыдущими годами сокращается, тем самым на предприятии сокращается
направленность вложений в оборотный капитал.
На предприятии ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» преобладает собственный капитал, что является положительным
фактором.
Анализ отчета о финансовых результатах показал, что
ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» является предприятием, обладающим
снижающимся потенциалом в своем дальнейшем развитии в результате значительного
роста затрат.
В результате проведения анализа ликвидности
было выявлено, что ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» является полноценно платежеспособным.
Деловая активность предприятия имеет негативную
тенденцию, на которую сказалось увеличение стоимости оборотных активов.
Соответственно, при снижении коэффициентом оборачиваемости, срок их
оборачиваемости в днях растет, что является отрицательным фактором.
В период с 2020 по 2021
гг. наблюдается снижение всех показателей рентабельности, что может стать
причиной снижения конкурентоспособности предприятия, поэтому необходимо
проводить систематический анализ показателей рентабельности с целью повышения
эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов».
Анализ финансовой устойчивости показал, что у
предприятия имеются собственные оборотные средства, а также ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов» является финансово устойчивым.
Основными проблемами
формирования финансовых ресурсов и прогнозирования в компании ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов» возможно выделить следующие:
- процесс составления
планов и прогнозов в компании затягивается на долгий период;
- использование
устаревшего программного обеспечения прогнозирования (бюджетирования);
- отсутствие единой
системы отчетных и плановых документов в компании;
- значительна проблема
согласования прогнозов анализируемой компании.
Согласованность бюджетов
также недостаточно проработана, что снижает результативность формирования
планов и прогнозов работы компании.
В системе финансового
планирования, прогнозирования (бюджетирования) ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов», выявлены проблемы, которые сдерживают возможности к развитию предпринимательской
деятельности и требуют решения для снижения риска банкротства, в частности.
По результатам анализа
основных экономических показателей деятельности организации за 2019-2021 гг.
можно сделать вывод о том, что ООО «Юговский комбинат молочных продуктов»
работает эффективно, развивается и наращивает объемы продаж продукции.
В целом ассортиментная политика ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» соответствует ее типу и специализации. Для укрепления позиций на
рынке компании предложено пересмотреть отдельные виды товара.
При
выполнении рекомендаций существует возможность исправить возникшие затруднения,
увеличив финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия, так как
только с помощью комплексного анализа можно объективно оценить положение дел и
принять правильные решения, отдавая предпочтение оздоровительным финансовым мероприятиям.
Список использованных источников
Нормативно-правовые
акты
1. Федеральный закон «Налоговый кодекс
Российской Федерации» от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (редакция от 01.10.2022 г.)
[Электронный ресурс]. URL http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №
402-ФЗ (редакция от 30.12.2021 г.) [Электронный ресурс]. URL
http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855.
3. Федеральные стандарты бухгалтерского учета [Электронный
ресурс]. URL https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/accounting/accounting/legislation.
Научная и
учебная литература
4. Ефимова О.В. Финансовый анализ.
Инструментарий обоснования экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. – М.:
КноРус, 2020. – 322 с.
5. Вахрушина М.А. Анализ финансовой
отчетности: учебник / М.А. Вахрушина, О.В. Антонова. – М.: Инфра-М, 2021. – 434
с.
6. Дмитриева И.В. Бухгалтерский учет.
Налогообложение. Теория и практика: учебное пособие / И.В. Дмитриева. – М.:
Реноме, 2021. – 336 с.
7. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой
отчетности: учебник / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. – М.: Финансы и статистика,
2020. – 372 с.
8. Казакова Н.А. Экономический анализ:
учебник / Н.А. Казакова. – М.: Инфра-М, 2021. – 343 с.
9. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент
/ Т. В. Кириченко. – М.: Дашков и Ко, 2017. – 481 с.
10. Косорукова И.В. Экономика и финансы
предприятия: учебник / И.В. Косорукова, Т.С. Новашина. – М.: Синергия, 2020. –
336 с.
11. Косорукова И.В. Экономический анализ:
учебник / И.В. Косорукова, О.В. Мощенко. – М.: Синергия, 2020. – 360 с.
12. Любушин Н.П. Финансовый анализ:
учебник / Н.П. Любушкин. – М.: КноРус, 2021. – 304 с.
13. Мельник М.В. Экономический анализ:
учебник и практикум / М.В. Мельник. – М.: Юрайт, 2019. – 262 с.
14. Основы финансово-хозяйственной
деятельности (государство, регион, предприятие, личность) / под. ред.Е.А.
Олейникова. – Москва, 2020. – 288 с.
15. Родионов Н.В. Основы финансового
анализа: математические методы. Системный подход / Н.В.Родионов, С.П.
Радионова. – СПб.: «Альфа», 2020. – 312 с.
16. Сироткин С. А. Финансовый менеджмент
на предприятии / С. А. Сироткин. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ,
2020. – 351 с.
17. Финансовый менеджмент / под ред. А.
С. Ковалёвой. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2020. – 332 с.
18. Черненко А.Ф. Финансовое положение и
эффективность использования ресурсов предприятия : учебник / А. Ф. Черненко, Н.
Н. Илышева, А. В. Башарина. – М.: ЮНИТИ, 2019. – 208 с.
Периодические
издания
19. Абдулкеримов Ф.К. Современные подходы
к анализу финансово-экономического состояния экономических субъектов / Ф. К.
Абдулкеримов // Молодой ученый. – 2019. – № 50. – С. 157-159.
20. Алферов В.Н. Финансовая устойчивость организации:
теоретические аспекты анализа и управления / В.Н. Алферов, А.Е. Филяева //
Проблемы современной экономики. – 2019. – № 4. – С. 57 – 60.
21. Бурса И.А. Методика и оценка
финансовых результатов организации / И.А. Бурса, В.О. Руга, О.В. Тахумова //
Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2019. – № 11. – С. 25-32.
22. Волошина Е.В. Особенности комплексной
оценки в рамках анализа финансового состояния компании / Е. В. Волошина //
Молодой ученый. – 2020. – № 48. – С. 490 – 492.
23. Галкина Е.В. Взаимосвязь
коэффициентов деловой активности, операционного и финансового цикла / Е.В.
Галкина // Международный научно-исследовательский журнал. – 2020. – № 12. – С.
6 -10.
24. Демурчев А.А. Методы управления
финансовой устойчивостью / А.А. Демурчев // В центре экономики. – 2020. – № 2.
– С. 29 – 36.
25. Ивасюк Р.Я. Анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Р. Я. Ивасюк //
Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – № 23. – С. 24 – 28.
26. Ишкова А.С. Предложения по
совершенствованию методики финансового анализа предприятия //
Социально-экономические процессы современного общества: теория и практика:
материалы Всероссийской науч.-практ. конф. – 2021. – С. 194-197.
27. Кальницкая И.В. Моделирование
финансово-хозяйственной деятельности и его роль в управлении предприятием / И.
В. Кальницкая // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – № 21. – С.
34 – 37.
28. Килина О.А. Анализ финансового
состояния и хозяйственной деятельности организации / О.А. Килина, Д.А.
Генералова, Ю.В. Дворникова // Экономика и управление: современные тенденции:
сборник статей. – 2019. – С. 48 – 50.
29. Олейник К.В. Сущность анализа
финансовой устойчивости компании / К.В. Олейник // Молодой ученый. – 2021. – №
6. – С. 356 – 358.
30. Опейкина Т.В. Анализ сущности финансовой
состоятельности предприятия / Т. В. Опейкина // Молодой ученый. – 2021. – № 5.
– С. 286-288.
31. Орлова Д.В. Повышение эффективности
использования финансовых ресурсов предприятия / Д.В. Орлова // Молодой ученый.
– 2020. – № 15. – С. 348-349.
32. Рахматуллина Э.И. Влияние анализа
ликвидности и платежеспособности на улучшение финансового состояния предприятия
/ Э.И. Рахматуллина // Молодой ученый. – 2020. – № 5. – С. 123 – 125.
33. Романова И.В. Модели, этапы и
информационная база анализа финансового состояния в процессе управления
предприятием / И.В. Романова, И.В. Волгина // Вестник Алтайской академии
экономики и права. – 2021. – № 4. – С. 257 – 261.
34. Суворова А.П. Методологический подход
к оценке эффективности деятельности экономической организации / А.П. Суворов //
Финансы и кредит. – 2020. – № 4. – С. 24– 28.
35. Тарасова А.Ю. Финансовая устойчивость
предприятия как главное условие устойчивого развития экономики / А.Ю. Тарасова,
Н.А. Асирян // Социально-экономическое развитие России: материалы Всероссийской
науч.-практ. конф. с междунар. участием. – 2020. – С. 130 – 134.
36. Тахумова О.В. Экономическая оценка
финансовой устойчивости организации как фактор повышения эффективности принятия
управленческих решений / О.В. Тахумова, М.Т. Нефидова // Вестник Алтайской академии
экономики и права. – 2019. – № 5. – С. 158 – 165.
37. Ширяева В.Е. Система показателей
оценки финансового положения коммерческой организации / В.Е. Ширяева // Молодой
ученый. – 2020. – № 6. – С. 296 – 299.
Электронные
ресурсы
38. Каражакова Д.А. Показатели оценки
финансового состояния для собственника компании / Д.А. Каражакова //
Планово-экономический отдел. – 2020. – № 11 [Электронный ресурс]. URL
https://www.profiz.ru/peo/11_2020/ pokazateli_ocenki.
39. Нацыбулина А.К. Анализ и оценка
финансовой деятельности предприятия (сравнение методик) / А.К. Нацыбулина //
Трибуна ученого. – 2019. № 11 [Электронный ресурс]. URL
https://tribune-scientists.ru/articles/166.
40. Солодова В.О. Теоретические подходы к
оценке финансовой устойчивости / В.О. Солодова // Трибуна ученого. – 2020. – №
2 [Электронный ресурс]. URL https://tribune-scientists.ru/articles/364.
Приложение 1 - Бухгалтерский баланс ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» за 2018-2021 гг.
Приложение 2 – Отчет о финансовых результатах ООО «Юговский
комбинат молочных продуктов» за 2018-2021 гг.
Приложение 3 – Анализ объемов производства ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» за 2018-2021 гг.
Приложение 4 - Анализ изменения структуры активов баланса ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» за 2018-2021 гг.
Приложение 5 - Анализ состава пассива
баланса ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» за 2018-2021 гг.
Приложение 6 - Анализ структуры пассива ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» за 2018-2021 гг.
Приложение 7 - Анализ себестоимости
произведенной и реализованной продукции ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» за 2019-2021 гг.
Бухгалтерский баланс ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» за 2018-2021 гг.
|
N |
Наименование показателя |
Величина показателя |
||||
|
в тыс. руб |
||||||
|
на 31.12. |
на 31.12. |
на 31.12. |
на 31.12. |
|||
|
2018 г. |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
|||
|
АКТИВ |
||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
1 |
Нематериальные
активы |
244883 |
251209 |
184061 |
240909 |
|
|
2 |
Результаты
исследований и разработок |
174235 |
66049 |
34442 |
53735 |
|
|
3 |
Основные
средства |
27 994 461 |
27 865 195 |
29 020 435 |
33 245 813 |
|
|
4 |
Доходные
вложения в материальные ценности |
|
1 385 528 |
1 059 521 |
|
|
|
5 |
Финансовые
вложения |
510 000 |
|
|
|
|
|
6 |
Прочие
внеоборотные активы |
9 233 |
9 707 |
12 725 |
50 336 |
|
|
7 |
Итого по
разделу I. |
28932812 |
29577688 |
30311184 |
33590793 |
|
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
8 |
Запасы |
10 317 379 |
11 454 418 |
12 239 107 |
12 932 266 |
|
|
9 |
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
34 491 |
66 512 |
33 359 |
347 025 |
|
|
10 |
Дебиторская
задолженность |
1 301 604 |
4 156 573 |
2 136 868 |
1 997 698 |
|
|
11 |
Финансовые
вложения |
15 783 163 |
23 613 824 |
22 396 700 |
24 098 757 |
|
|
10. |
Денежные
средства и денежные эквиваленты |
6 282 754 |
5 154 443 |
7 739 318 |
6 606 822 |
|
|
11. |
Прочие
оборотные активы |
651 189 |
514 673 |
671 099 |
462 780 |
|
|
12. |
Итого по
разделу II. |
34370580 |
44960443 |
45216451 |
46445348 |
|
|
13. |
БАЛАНС |
63303392 |
74538131 |
75527635 |
80036141 |
|
|
N |
Наименование
показателя |
Величина показателя |
||||
|
в тыс. руб |
||||||
|
на 31.12. |
на 31.12. |
на 31.12. |
на 31.12. |
|||
|
2018 г. |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
|||
|
ПАССИВ |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
|
1 |
Уставный
капитал |
44 213 860 |
44 213 860 |
44 213 860 |
44 213 860 |
|
|
2 |
Резервный
капитал |
92 275 |
302 633 |
830 662 |
1 315 965 |
|
|
3 |
Нераспределённая
прибыль (Непокрытый убыток) |
7 486 955 |
15 872 905 |
19 136 007 |
21 147 957 |
|
|
4 |
Итого по
разделу III |
51 793 090 |
60 389 398 |
64 180 529 |
66 677 782 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
5 |
Отложенные
налоговые обязательства |
930 975 |
1 000 651 |
1 339 744 |
1 325 192 |
|
|
6 |
Оценочные
обязательства |
2 939 870 |
3 327 558 |
3 694 329 |
3 582 747 |
|
|
7 |
Прочие
обязательства |
2 663 |
407 795 |
397 327 |
437 826 |
|
|
8 |
Итого по
разделу IV |
3 873 508 |
4 736 004 |
5 431 400 |
5 345 765 |
|
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
9 |
Кредиторская
задолженность |
5 727 116 |
7 815 120 |
4 228 246 |
6 341 116 |
|
|
10 |
Доходы будущих
периодов |
|
|
|
8 285 |
|
|
11 |
Оценочные
обязательства |
1 757 198 |
1 556 487 |
1 585 834 |
1 577 990 |
|
|
12 |
Прочие
обязательства |
152 480 |
41 122 |
101 626 |
85 203 |
|
|
13 |
Итого по
разделу V |
7 636 794 |
9 412 729 |
5 915 706 |
8 012 594 |
|
|
14 |
БАЛАНС |
63 303 392 |
74 538 131 |
75 527 635 |
80 036 141 |
|
Отчет о финансовых результатах ООО «Юговский комбинат
молочных продуктов» за 2019-2021 гг.
|
N |
Наименование показателя |
Величина показателя |
|||
|
в тыс. руб |
|||||
|
за 2019 г. |
за 2020 г. |
за 2021 г. |
|||
|
1 |
Выручка |
50 181 444 |
50 367 458 |
45 868 500 |
|
|
2 |
Себестоимость
продаж |
31 204 403 |
31 995 982 |
29 680 892 |
|
|
3 |
Валовая прибыль
(убыток) |
18 977 041 |
18 371 476 |
16 187 608 |
|
|
4 |
Коммерческие
расходы |
1 905 619 |
1 985 759 |
2 195 347 |
|
|
5 |
Управленческие
расходы |
4 998 699 |
5 118 779 |
5 179 849 |
|
|
6 |
Прибыль
(убыток) от продаж |
12 072 723 |
11 266 938 |
8 812 412 |
|
|
7 |
Доходы от
участия в других организациях |
18 367 |
|
|
|
|
8 |
Проценты к
получению |
1 518 784 |
1 980 726 |
1 565 327 |
|
|
9 |
Проценты к
уплате |
286 991 |
321 544 |
289 020 |
|
|
10 |
Прочие доходы |
750 481 |
588 761 |
819 956 |
|
|
11 |
Прочие расходы |
785 589 |
1 281 100 |
1 330 105 |
|
|
12 |
Прибыль
(убыток) до налогообложения |
13 287 775 |
12 233 781 |
9 578 570 |
|
|
13 |
Налог на
прибыль |
2 746 070 |
2 601 669 |
2 217 488 |
|
|
14 |
Текущий налог
на прибыль |
2 665 162 |
2 236 364 |
2 222 775 |
|
|
15 |
Отложенный
налог на прибыль |
80 908 |
365 305 |
5 287 |
|
|
16 |
Прочее |
5 526 008 |
73 944 |
2 352 |
|
|
17 |
Чистая прибыль
(убыток) |
10 507 837 |
9 706 056 |
7 358 730 |
|
Приложение
3
Анализ объемов производства ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» за 2018-2021 гг.
|
№ |
Наименование показателя |
Величина показателя |
Изменения величины показателя |
|||||||||
|
Абсолютные |
Относительные |
|||||||||||
|
в тыс. руб |
в тыс. руб |
в % |
||||||||||
|
на 31.12. 2018 г. |
на 31.12. 2019 г. |
на 31.12. 2020 г. |
на 31.12. 2021 г. |
за |
за |
за |
за |
за |
за |
|||
|
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
|||||||
|
АКТИВ |
||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
|
1 |
Нематериальные
активы |
244883 |
251209 |
184061 |
240909 |
+6326 |
-67148 |
+56848 |
+2,58 |
-26,73 |
+30,89 |
|
|
2 |
Результаты
исследований и разработок |
174235 |
66049 |
34442 |
53735 |
-108186 |
-31607 |
+19293 |
-62,09 |
-47,85 |
+56,02 |
|
|
3 |
Основные
средства |
27 994 461 |
27 865 195 |
29 020 435 |
33 245 813 |
-129266 |
+1155240 |
+4225378 |
-0,46 |
+4,15 |
+14,56 |
|
|
4 |
Прочие
внеоборотные активы |
9 233 |
9 707 |
12 725 |
50 336 |
+474 |
+3018 |
+37611 |
+5,13 |
+31,09 |
+295,57 |
|
|
5 |
Итого
по разделу I. |
28932812 |
29577688 |
30311184 |
33590793 |
+644876 |
+733496 |
+3279609 |
+2,23 |
+2,48 |
+10,82 |
|
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
|
6 |
Запасы |
10 317 379 |
11 454 418 |
12 239 107 |
12 932 266 |
+1137039 |
+784689 |
+693159 |
+11,02 |
+6,85 |
+5,66 |
|
|
7 |
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
34 491 |
66 512 |
33 359 |
347 025 |
+32021 |
-33153 |
+313666 |
+92,84 |
-49,85 |
+940,27 |
|
|
8 |
Дебиторская
задолженность |
1 301 604 |
4 156 573 |
2 136 868 |
1 997 698 |
+2854969 |
-2020705 |
-139170 |
219,34 |
-48,59 |
-6,51 |
|
|
9 |
Финансовые
вложения |
15 783 163 |
23 613 824 |
22 396 700 |
24 098 757 |
+7830661 |
-1217124 |
+1702057 |
49,61 |
-5,15 |
+7,60 |
|
|
10 |
Денежные
средства и денежные эквиваленты |
6 282 754 |
5 154 443 |
7 739 318 |
6 606 822 |
-1128311 |
+2584875 |
-1132496 |
-17,96 |
+50,15 |
-14,63 |
|
|
11 |
Прочие
оборотные активы |
651 189 |
514 673 |
671 099 |
462 780 |
-136516 |
+156426 |
-208319 |
-20,96 |
30,39 |
-31,04 |
|
|
12 |
Итого
по разделу II. |
34370580 |
44960443 |
45216451 |
46445348 |
+10589863 |
+256008 |
+1228897 |
+30,81 |
+0,57 |
+2,72 |
|
|
13 |
БАЛАНС |
63303392 |
74538131 |
75527635 |
80036141 |
+11234739 |
+989504 |
+4508506 |
+17,75 |
+1,33 |
+5,97 |
|
Приложение 4
Анализ изменения
структуры активов баланса ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» за
2018-2021 гг.
|
№ |
Наименование показателя |
Абсолютная величина показателя |
Относительная
величина показателя |
Изменения относительной величины показателя |
|||||||||
|
в тыс. руб |
в % относительно баланса |
в % |
|||||||||||
|
на 31.12. |
на 31.12. |
на 31.12. |
на 31.12. |
на 31.12. 2018 г. |
на 31.12. 2019 г. |
на 31.12. 2020 г. |
на 31.12. 2021 г. |
за |
за |
за |
|||
|
2018 г. |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
АКТИВ |
|||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||
|
1 |
Нематериальные
активы |
244883 |
251209 |
184061 |
240909 |
0,4 |
0,3 |
0,2 |
0,3 |
0,0 |
-0,1 |
0,1 |
|
|
2 |
Результаты
исследований и разработок |
174235 |
66049 |
34442 |
53735 |
0,3 |
0,1 |
0,0 |
0,1 |
-0,2 |
0,0 |
0,0 |
|
|
3 |
Основные
средства |
27 994 461 |
27 865 195 |
29 020 435 |
33 245 813 |
44,2 |
37,4 |
38,4 |
41,5 |
-6,8 |
+1,0 |
+3,1 |
|
|
4 |
Прочие
внеоборотные активы |
9 233 |
9 707 |
12 725 |
50 336 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
5 |
Итого
по разделу I. |
28932812 |
29577688 |
30311184 |
33590793 |
45,7 |
39,7 |
40,1 |
42,0 |
-6,0 |
+0,5 |
+1,8 |
|
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||
|
6 |
Запасы |
10 317 379 |
11 454 418 |
12 239 107 |
12 932 266 |
16,3 |
15,4 |
16,2 |
16,2 |
-0,9 |
+0,8 |
0,0 |
|
|
7 |
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
34 491 |
66 512 |
33 359 |
347 025 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,4 |
0,0 |
0,0 |
+0,4 |
|
|
8 |
Дебиторская
задолженность |
1 301 604 |
4 156 573 |
2 136 868 |
1 997 698 |
2,1 |
5,6 |
2,8 |
2,5 |
+3,5 |
-2,7 |
-0,3 |
|
|
9 |
Финансовые
вложения |
15 783 163 |
23 613 824 |
22 396 700 |
24 098 757 |
24,9 |
31,7 |
29,7 |
30,1 |
+6,7 |
-2,0 |
0,5 |
|
|
10 |
Денежные
средства и денежные эквиваленты |
6 282 754 |
5 154 443 |
7 739 318 |
6 606 822 |
9,9 |
6,9 |
10,2 |
8,3 |
-3,0 |
+3,3 |
-2,0 |
|
|
11 |
Прочие
оборотные активы |
651 189 |
514 673 |
671 099 |
462 780 |
1,0 |
0,7 |
0,9 |
0,6 |
-0,3 |
+0,2 |
-0,3 |
|
|
12 |
Итого
по разделу II. |
34370580 |
44960443 |
45216451 |
46445348 |
54,3 |
60,3 |
59,9 |
58,0 |
+6,0 |
-0,5 |
-1,8 |
|
|
13. |
БАЛАНС |
63303392 |
74538131 |
75527635 |
80036141 |
100,0 |
100 |
100 |
100 |
||||
Приложение 5
Анализ
состава пассива баланса ООО «Юговский комбинат молочных продуктов» за 2018-2021
гг.
|
№ |
Наименование
показателя |
Величина показателя |
Изменения величины показателя |
|||||||||
|
Абсолютные |
Относительные |
|||||||||||
|
в тыс. руб. |
в тыс. руб. |
в % относительно величины
предшествующей даты |
||||||||||
|
на 31.12. 2018 г. |
на 31.12. 2019 г. |
на 31.12. 2020 г. |
на 31.12. 2021 г. |
за |
за |
за |
за |
за |
за |
|||
|
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
|||||||
|
ПАССИВ |
||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||||
|
1 |
Уставный
капитал |
44 213 860 |
44 213 860 |
44 213 860 |
44 213 860 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2 |
Резервный
капитал |
92 275 |
302 633 |
830 662 |
1 315 965 |
+210 358 |
+528 029 |
+485 303 |
+228,0 |
+174,5 |
+58,4 |
|
|
3 |
Нераспределённая
прибыль (Непокрытый убыток) |
7 486 955 |
15 872 905 |
19 136 007 |
21 147 957 |
+8 385 950 |
+3 263 102 |
+2 011 950 |
+112,0 |
+20,6 |
+10,5 |
|
|
4 |
Итого
по разделу III |
51 793 090 |
60 389 398 |
64 180 529 |
66 677 782 |
+8 596 308 |
+3 791 131 |
+2 497 253 |
+16,6 |
+6,3 |
+3,9 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
|
5 |
Отложенные
налоговые обязательства |
930 975 |
1 000 651 |
1 339 744 |
1 325 192 |
+69 676 |
+339 093 |
-14 552 |
+7,5 |
+33,9 |
-1,1 |
|
|
6 |
Оценочные
обязательства |
2 939 870 |
3 327 558 |
3 694 329 |
3 582 747 |
+387 688 |
+366 771 |
-111 582 |
+13,2 |
+11,0 |
-3,0 |
|
|
7 |
Прочие
обязательства |
2 663 |
407 795 |
397 327 |
437 826 |
+405 132 |
-10 468 |
+40 499 |
+15213,4 |
-2,6 |
+10,2 |
|
|
8 |
Итого
по разделу IV |
3 873 508 |
4 736 004 |
5 431 400 |
5 345 765 |
+862 496 |
+695 396 |
-85 635 |
+22,3 |
+14,7 |
-1,6 |
|
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
|
9 |
Кредиторская
задолженность |
5 727 116 |
7 815 120 |
4 228 246 |
6 341 116 |
+2 088 004 |
-3 586 874 |
+2 112 870 |
+36,46 |
-45,9 |
+49,97 |
|
|
10 |
Оценочные
обязательства |
1 757 198 |
1 556 487 |
1 585 834 |
1 577 990 |
-200 711 |
+29 347 |
-7 844 |
-11,42 |
+1,89 |
-0,49 |
|
|
11 |
Прочие
обязательства |
152 480 |
41 122 |
101 626 |
85 203 |
-111 358 |
+60 504 |
-16 423 |
-73,03 |
+147,13 |
-16,16 |
|
|
12 |
Итого
по разделу V |
7 636 794 |
9 412 729 |
5 915 706 |
8 012 594 |
+1 775 935 |
-3 497 023 |
+2 096 888 |
+23,25 |
-37,15 |
+35,45 |
|
|
13 |
БАЛАНС |
63 303 392 |
74 538 131 |
75 527 635 |
80 036 141 |
+11 234 739 |
+989 504 |
+4 508 506 |
17,75 |
1,33 |
+5,97 |
|
Приложение 6
Анализ структуры пассива ООО «Юговский комбинат молочных
продуктов» за 2018-2021 гг.
|
№ |
Наименование показателя |
Абсолютная величина показателя |
Относительная величина показателя |
Изменения относительной величины
показателя |
||||||||
|
в тыс. руб |
в % относительно баланса |
в % |
||||||||||
|
на 31.12. 2018
г. |
на 31.12. 2019
г. |
на 31.12. 2020
г. |
на 31.12. 2021
г. |
на 31.12. 2018
г. |
на 31.12. 2019
г. |
на 31.12. 2020
г. |
на 31.12. 2021
г. |
за |
за |
за |
||
|
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
ПАССИВ |
||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||||
|
1 |
Уставный
капитал |
44 213 860 |
44 213 860 |
44 213 860 |
44 213 860 |
69,8 |
59,3 |
58,5 |
55,2 |
-10,5 |
-0,8 |
-3,3 |
|
2 |
Резервный
капитал |
92 275 |
302 633 |
830 662 |
1 315 965 |
0,1 |
0,4 |
1,1 |
1,6 |
+0,3 |
+0,7 |
+0,5 |
|
3 |
Нераспределённая
прибыль (Непокрытый убыток) |
7 486 955 |
15 872 905 |
19 136 007 |
21 147 957 |
11,8 |
21,3 |
25,3 |
26,4 |
+9,5 |
+4,0 |
+1,1 |
|
4 |
Итого по
разделу III |
51 793 090 |
60 389 398 |
64 180 529 |
66 677 782 |
81,8 |
81,0 |
85,0 |
83,3 |
-0,8 |
+4,0 |
-1,7 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
|
5 |
Отложенные
налоговые обязательства |
930 975 |
1 000 651 |
1 339 744 |
1 325 192 |
1,5 |
1,3 |
1,8 |
1,7 |
-0,1 |
+0,4 |
-0,1 |
|
6 |
Оценочные
обязательства |
2 939 870 |
3 327 558 |
3 694 329 |
3 582 747 |
4,6 |
4,5 |
4,9 |
4,5 |
-0,2 |
0,4 |
-0,4 |
|
7 |
Прочие
обязательства |
2 663 |
407 795 |
397 327 |
437 826 |
0,0 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
+0,5 |
+0,0 |
+0,0 |
|
8 |
Итого по
разделу IV |
3 873 508 |
4 736 004 |
5 431 400 |
5 345 765 |
6,1 |
6,4 |
7,2 |
6,7 |
+0,2 |
0,8 |
-0,5 |
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
|
9 |
Кредиторская
задолженность |
5 727 116 |
7 815 120 |
4 228 246 |
6 341 116 |
9,0 |
10,5 |
5,6 |
7,9 |
+1,4 |
-4,9 |
2,3 |
|
10 |
Оценочные
обязательства |
1 757 198 |
1 556 487 |
1 585 834 |
1 577 990 |
2,8 |
2,1 |
2,1 |
2,0 |
-0,7 |
+0,0 |
-0,1 |
|
11 |
Прочие
обязательства |
152 480 |
41 122 |
101 626 |
85 203 |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
-0,2 |
+0,1 |
+0,0 |
|
12 |
Итого по
разделу V |
7 636 794 |
9 412 729 |
5 915 706 |
8 012 594 |
12,1 |
12,6 |
7,8 |
10,0 |
+0,6 |
-4,8 |
+2,2 |
|
13 |
БАЛАНС |
63 303 392 |
74 538 131 |
75 527 635 |
80 036 141 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|||
Приложение 7
Анализ себестоимости
произведенной и реализованной продукции
ООО
«Юговский комбинат молочных продуктов» за 2019-2021 гг.
|
№ |
Наименование
показателя |
Величина
показателя |
Изменения
величины показателя |
||||||
|
Абсолютные |
Относительные |
||||||||
|
в тыс. руб |
в тыс. руб |
в %
относительно величины предшествующей даты |
|||||||
|
за 2019 г. |
за 2020 г. |
за 2021 г. |
за |
за |
за |
за |
|||
|
2020 г. |
2021 г. |
2020 г. |
2021 г. |
||||||
|
1 |
Выручка |
50 181 444 |
50 367 458 |
45 868 500 |
+186 014 |
-4 498 958 |
+0,4 |
-8,9 |
|
|
2 |
Себестоимость продаж |
31 204 403 |
31 995 982 |
29 680 892 |
+791 579 |
-2 315 090 |
+2,5 |
-7,2 |
|
|
3 |
Валовая прибыль (убыток) |
18 977 041 |
18 371 476 |
16 187 608 |
-605 565 |
-2 183 868 |
-3,2 |
-11,9 |
|
|
4 |
Коммерческие расходы |
1 905 619 |
1 985 759 |
2 195 347 |
+80 140 |
+209 588 |
+4,2 |
+10,6 |
|
|
5 |
Управленческие расходы |
4 998 699 |
5 118 779 |
5 179 849 |
+120 080 |
+61 070 |
+2,4 |
+1,2 |
|
|
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
12 072 723 |
11 266 938 |
8 812 412 |
-805 785 |
-2 454 526 |
-6,7 |
-21,8 |
|
|
7 |
Проценты к получению |
1 518 784 |
1 980 726 |
1 565 327 |
+461 942 |
-415 399 |
+30,4 |
-21,0 |
|
|
8 |
Проценты к уплате |
286 991 |
321 544 |
289 020 |
+34 553 |
-32 524 |
+12,0 |
-10,1 |
|
|
9 |
Прочие доходы |
750 481 |
588 761 |
819 956 |
-161 720 |
+231 195 |
-21,5 |
+39,3 |
|
|
10 |
Прочие расходы |
785 589 |
1 281 100 |
1 330 105 |
+495 511 |
+49 005 |
+63,1 |
+3,8 |
|
|
11 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
13 287 775 |
12 233 781 |
9 578 570 |
-1 053 994 |
-2 655 211 |
-7,9 |
-21,7 |
|
|
12 |
Налог на прибыль |
2 746 070 |
2 601 669 |
2 217 488 |
-144 401 |
-384 181 |
-5,3 |
-14,8 |
|
|
13 |
Текущий налог на прибыль |
2 665 162 |
2 236 364 |
2 222 775 |
-428 798 |
-13 589 |
-16,1 |
-0,6 |
|
|
14 |
Отложенный налог на прибыль |
80 908 |
365 305 |
5 287 |
+284 397 |
-360 018 |
+351,5 |
-98,6 |
|
|
15 |
Прочее |
5 526 008 |
73 944 |
2 352 |
-5 452 064 |
-71 592 |
-98,7 |
-96,8 |
|
|
16 |
Чистая прибыль (убыток) |
10 507 837 |
9 706 056 |
7 358 730 |
-801 781 |
-2 347 326 |
-7,6 |
-24,2 |
|
[1] Налоговый
кодекс РФ : Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс].
URL http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671.
[2] Галкина,
Е.В. Взаимосвязь коэффициентов деловой активности, операционного и финансового
цикла / Е.В. Галкина // Международный научно-исследовательский журнал. – 2020.
- № 12. С. 6.
[3] Волошина
Е.В. Особенности комплексной оценки в рамках анализа финансового состояния
компании / Е. В. Волошина // Молодой ученый. - 2020. - № 48. - С. 490.
